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關(guān)于關(guān)玉文同志任沈采街道黨工委書記、辦事處主任期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計

發(fā)布時間:2016-12-02 瀏覽次數(shù):797

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條和《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》(中辦發(fā)〔2010〕32號)的規(guī)定,受區(qū)委組織部委托(2014年第09號委托書),我審計組于2015年8月14日至8月24日對關(guān)玉文同志任沈采街道黨工委書記、辦事處主任期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。沈采街道關(guān)玉文同志對其提供的審計所需資料的真實性、完整性負責(zé),并對此做出了書面承諾。審計組的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具體審計報告。具體審計情況如下:
一、基本情況
    (一)被審計單位基本情況
    沈采街道辦事處是區(qū)政府的派出機構(gòu),行使轄區(qū)內(nèi)政府各項管理職能。街道人員編制7人,實有人員9人。街道內(nèi)設(shè)計生辦、信訪、勞動就業(yè)、統(tǒng)計等12個職能部門,下轄光明、彩虹、宏偉3個社區(qū)。
沈采街道是財政全額撥款的行政單位,財務(wù)獨立核算,財務(wù)室設(shè)會計、出納一崗一人。沈采街道辦事處所轄3個社區(qū)的財務(wù)實行報賬制,在街道統(tǒng)一核算。
    (二)關(guān)玉文同志任職情況
    關(guān)玉文同志,自1997年10月?lián)紊虿山值傈h工委書記、辦事處主任,并于2011年12月兼任人大街工委主任。負責(zé)街道行政全面工作,具體分管財務(wù)室、人大工委、武裝部、人事工作。
    (三)審計范圍和內(nèi)容
    本次審計的時間范圍是2011年11月26日至2014年11月26日,單位范圍是沈采街道及所轄3個社區(qū)。重點審計了該單位預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況;任期內(nèi)國有資產(chǎn)的管理、使用情況;單位債權(quán)、債務(wù)情況;專項資金管理使用情況;財稅分成和資金使用情況;內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況;有關(guān)經(jīng)濟事項的決策和經(jīng)濟指標(biāo)完成等情況。
    (四)審計方法
    我們按照《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的要求,對該單位有關(guān)情況進行調(diào)查了解,并在此基礎(chǔ)上制定了切實可行的審計實施方案。按照實施方案的要求,從經(jīng)濟事項會議記錄入手,查閱了會計報表、有關(guān)賬簿、財務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計重點并實施審計,審計中采用抽樣審計的審計方法。
    按照《興隆臺區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計審前公示制度》的規(guī)定,本次審計進行了審前公示,公示期間未接到任何舉報。
    二、單位財務(wù)賬面有關(guān)情況
    (一)預(yù)算執(zhí)行財務(wù)收支情況
    2011年,年初預(yù)算收入、支出均為95.75萬元。其中:基本支出53.32萬元,(工資福利支出38.8萬元,商品和服務(wù)支出10.9萬元,對個人和家庭補助3.62萬元),項目支出42.43萬元。當(dāng)年財政撥入經(jīng)費104.98萬元,2011年11月26日至2012年12月31日經(jīng)費支出34.33萬元。
    2012年,年初預(yù)算收入、支出均為133.02萬元。其中:基本支出57.82萬元,(工資福利支出42.80萬元,商品和服務(wù)支出10.90萬元,對個人和家庭補助4.12萬元),項目支出75.20萬元。當(dāng)年財政撥入經(jīng)費112.06萬元,經(jīng)費支出112.06萬元。其中:基本工資10.62萬元,津貼補貼18.75萬元,獎金2.72萬元,其他工資福利支出36.48萬元,商品和服務(wù)支出34.48萬元,對個人和家庭補助支出9.01萬元,當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。
    2013年,年初預(yù)算收入、支出均為137.96萬元。其中:基本支出63.06萬元,(工資福利支出44.10萬元,商品和服務(wù)支出13.90萬元,對個人和家庭補助5.06萬元),項目支出74.90萬元。當(dāng)年財政撥入經(jīng)費153.87萬元,經(jīng)費支出153.87萬元。其中:基本工資10.72萬元,津貼補貼25.69萬元,獎金8.64萬元,其他工資福利支出53.88萬元,商品和服務(wù)支出39.30萬元,對個人和家庭補助支出15.64萬元,當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。
    2014年,年初預(yù)算收入、支出均為170.00萬元其中:基本支出160.87萬元,(工資福利支出116.43萬元,商品和服務(wù)支出31.88萬元,對個人和家庭補助12.56萬元),項目支出9.13萬元。截至2014年11月26日實際財政撥入經(jīng)費143.78萬元,經(jīng)費支出127.83萬元,賬面剩余15.95萬元。
    ( 二)固定資產(chǎn)管理使用情況
    2011年末,固定資產(chǎn)賬面余額305,663.00元。
    2012年末,固定資產(chǎn)賬面余額260,769.00元。
    2013年末,固定資產(chǎn)賬面余額264,447元。
    截至2014年11月26日固定資產(chǎn)賬面余額264,447.00元。經(jīng)核實沈采街道辦事處提供的盤點資料顯示,賬實相符。
   (三)債權(quán)債務(wù)情況
    2011年末,應(yīng)付款賬面余額847.50元;2012-2013年末,應(yīng)收款和應(yīng)付款賬面無余額數(shù);截至2014年11月26日,應(yīng)收款賬面無余額數(shù),應(yīng)付款賬面余額19,700.00元。其中:經(jīng)濟普查專項經(jīng)費2,000.00元,工會經(jīng)費3,000.00元,黨建經(jīng)費14,700.00元。
    (四)財稅分成及資金使用情況
    按照《興隆臺區(qū)街道財稅工作實施辦法(試行)》,實行“核定基數(shù),超收分成”的財政管理辦法,該街道2012年全年目標(biāo)1.7萬元,2012年4季度11.9萬元,實得2.8萬元,用于街道及社區(qū)制作不銹鋼宣傳欄2.77萬元,其余用于辦公經(jīng)費支出;2013年財力25萬元,(零散稅收財力12.9萬元,代開發(fā)票12.1萬元)。 2012年基數(shù)6.3萬元,財力增長額18.7萬元,街道分成12.4萬元,(財力增長額18.7萬元-2012年基數(shù)6.3萬元)用于維修光明社區(qū)和彩虹社區(qū)樓頂防水8.14萬元,街道社區(qū)配備電子顯示屏3.64萬元,其余用于辦公經(jīng)費支出。
    (五)有關(guān)重大經(jīng)濟事項決策情況
通過查看沈采街道辦事處2011年11月26日-2014年11月26日黨政聯(lián)席會議記錄,并抽查相關(guān)年度憑證,沈采街道辦事處對于信訪維穩(wěn)、創(chuàng)城迎檢、十八大安保、績效考評、經(jīng)濟普查、社區(qū)屋頂維修等維修能夠在黨政會議上研究決定。
    (六)專項資金使用情況
經(jīng)抽查部分憑證,沈采街道辦事處基本能夠按照專項資金的用途使用,保證了專項資金專款專用。
    (七)非稅收入規(guī)范性、合理性情況
在審查沈采街道辦事處非稅收入合理性、規(guī)范性情況時,沈采街道辦事處自己提供了無非稅收入證明,與單位實際情況相符。
    (八)現(xiàn)金庫存盤點、銀行余額調(diào)節(jié)情況
    截至2014年11月26日,沈采街道辦事處單位銀行存款賬面余額172,572.98元,銀行對賬單余額為172,572.98元,單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。
截至2015年8月20日,沈采街道辦事處現(xiàn)金賬面余額815.50元,沈采街道實地自行盤點庫存現(xiàn)金815.50元,賬實相符。
    (九)對投訴、舉報、受理、查處情況
    通過查看沈采街道辦事處關(guān)于對投訴、舉報、受理、查處的情況說明資料,并與工作人員進行座談,沈采街道辦事處2011年11月26日至2014年11月26日無投訴、舉報、受理、查處等案件發(fā)生。
    (十)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
    通過查看《沈采街道固定資產(chǎn)管理制度》、《沈采街道會計稽核制度》、《沈采街道財務(wù)出納崗位職責(zé)》三個內(nèi)控制度,沈采街道辦事處能夠建立健全單位內(nèi)部制度。
    三、審計評價
    審計結(jié)果表明,關(guān)玉文同志能夠認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé),堅持統(tǒng)籌安排,量入為出的原則,合理安排和使用財政資金。能夠按要求執(zhí)行年度預(yù)算,實現(xiàn)收支平衡。任期內(nèi)制定了相關(guān)的內(nèi)控制度,以規(guī)范單位資產(chǎn)、財務(wù)管理及財務(wù)人員的工作職責(zé)及工作程序。單位的重大經(jīng)濟事項能夠通過會議研究討論決定。審計范圍內(nèi)該單位的會計信息基本真實的反映了2011年11月26日至2014年11月26日的財務(wù)狀況,基本按照《行政單位會計制度》和財務(wù)規(guī)則進行財務(wù)核算,但在財務(wù)管理,制度執(zhí)行方面仍有待完善。
    四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定
    (一)會計基礎(chǔ)工作問題
    1、固定資產(chǎn)沒有登記明細賬
沈采街道辦事處會計記賬時,固定資產(chǎn)只登記總賬、固定資產(chǎn)卡片,沒有登記明細賬,沈采街道沒有做到賬賬相符。
    2、會計科目使用不規(guī)范
沈采街道辦事處未按照新的行政單位會計制度規(guī)定,合理設(shè)置和使用會計科目,繼續(xù)沿用“固定基金”老會計科目。上述不符合財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財會字[1996])19號]第四十一條第二款“事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用,應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定”。
    (二)大額支付現(xiàn)金不規(guī)范
沈采街道辦事處2014年現(xiàn)金支付電腦維修費5400元。上述不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第一章第五條第七款“現(xiàn)金結(jié)算起點以下的零星支出1000元,超過使用現(xiàn)金額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付規(guī)定”。                                                                       
    以上問題關(guān)玉文同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    五、審計建議
    (一)貫徹落實《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。強化會計基礎(chǔ)工作,明確會計資格和會計工作職責(zé),單位財務(wù)要按新的會計制度正確設(shè)置和使用會計科目,要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,做到賬賬相符。
    (二)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金,健全制度,加強內(nèi)控審核程序和管理責(zé)任,明確有關(guān)使用現(xiàn)金的范圍規(guī)范管理,依法辦事。
 


                        
                          
                                 興隆臺區(qū)審計局
                                  2015年8月28日

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