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李德斌同志任區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)、黨組書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)
發(fā)布時(shí)間：2016-12-02
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第25條和中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，受區(qū)委組織部委托（委托書(shū)2015年第02號(hào)），我局派出審計(jì)組，于2015年12月10日至12月20日對(duì)李德斌同志任區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)、黨組書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。殘疾人聯(lián)合會(huì)及李德斌同志提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告和其他有關(guān)資料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。具體審計(jì)情況如下：
一、基本情況
（一）被審計(jì)單位基本情況
殘疾人聯(lián)合會(huì)是社會(huì)群團(tuán)組織，其主要職責(zé)是履行“代表、服務(wù)、管理”職能：代表殘疾人的共同利益，維護(hù)殘疾人的合法權(quán)益；開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，直接為殘疾人服務(wù)；承擔(dān)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。區(qū)殘聯(lián)由區(qū)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。業(yè)務(wù)上接受市殘聯(lián)部門(mén)的對(duì)口指導(dǎo)。單位人員編制4人，實(shí)有人數(shù)4人。單位內(nèi)設(shè)辦公室、康復(fù)部、下設(shè)興隆臺(tái)區(qū)殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心和興隆臺(tái)區(qū)殘疾人輔助器具中心，分別屬于正科級(jí)事業(yè)單位和股級(jí)事業(yè)單位，財(cái)務(wù)均獨(dú)立核算。
殘疾人聯(lián)合會(huì)于1989年10月19日成立。財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，設(shè)報(bào)賬員1人，由區(qū)收付中心統(tǒng)一核算。
（二）李德斌同志任職情況
李德斌同志, 男，1955年3月出生，60歲，中共黨員，2002年3月任殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)、黨組書(shū)記負(fù)責(zé)殘聯(lián)黨組行政全面工作；分管辦公室、殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心。
（三）審計(jì)范圍和內(nèi)容
本次審計(jì)的時(shí)間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)（殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心和殘疾人輔助器具中心未納入此次審計(jì)范圍）。重點(diǎn)審計(jì)了該單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況；任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況；單位債權(quán)債務(wù)情況；專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況。
（四）審計(jì)方法
我們按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，進(jìn)點(diǎn)后對(duì)該單位有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。按照實(shí)施方案的要求，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議記錄入手，并查閱了會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)賬簿、財(cái)務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計(jì)重點(diǎn)并實(shí)施就地審計(jì)，審計(jì)中采用抽樣審計(jì)的審計(jì)方法。
按照《興隆臺(tái)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前公示制度》的規(guī)定，本次審計(jì)進(jìn)行了審前公示，公示期間未接到任何舉報(bào)。
二、被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
2013年，年初預(yù)算收入、支出均為344800元，其中：基本支出299800元（1.工資福利支出218000元；2.商品和服務(wù)支出55000元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助26800元），項(xiàng)目支出45000元，其中包括商品服務(wù)支出45000元。
當(dāng)年財(cái)政實(shí)際撥入經(jīng)費(fèi)342824.32元，經(jīng)費(fèi)支出 342824.32元（1.社會(huì)保障和就業(yè)282,923.32元；2.住房保障支出24078元；3.行政事業(yè)單位離退休35823元），實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預(yù)算收入、支出均為409000元，其中：基本支出380000元（1.工資福利支出244900元；2.商品和服務(wù)支出60000元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助75100元），項(xiàng)目支出29000元，其中包括商品服務(wù)支出29000元。
實(shí)際財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi) 398434.44元，經(jīng)費(fèi)支出 398434.44元（1.基本支出337644元；2.項(xiàng)目支出60790.44元），實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2015年，年初預(yù)算收入、支出均為410700元，其中：基本支出410700元（1.工資福利支出220300元；2.商品和服務(wù)支出115300元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助75100元）。
截至2015年3月14日，實(shí)際財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi) 73455.84元，經(jīng)費(fèi)支出71231.84元，賬面余額2224元。
（二）固定資產(chǎn)情況
殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行了自行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)其盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性進(jìn)行了承諾。根據(jù)該單位提供的盤(pán)點(diǎn)資料顯示：
2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為452,901元。
2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為423,320元。
2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面金額為407,220元。
（四）債權(quán)債務(wù)情況
截至2013年12月31日，暫存款賬面余額191,750.98元。其中，市撥三康費(fèi)764元，市撥精神病防治費(fèi)46986.98元，助殘日經(jīng)費(fèi)14000元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2014年12月31日，暫存款賬面余額161,957元。其中，市撥精神病防治費(fèi)26,000 元，盤(pán)錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2015年3月14日，其他應(yīng)付款賬面余額164,657元。其中，區(qū)財(cái)政撥殘聯(lián)經(jīng)費(fèi)2,700元，市撥精神病防治費(fèi)26,000元，盤(pán)錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
其他應(yīng)收款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
（五）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
李德斌同志任職期間，殘疾人聯(lián)合會(huì)制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《報(bào)賬員工作職責(zé)》、《固定資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)》等相關(guān)內(nèi)控制度，對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、更新、管理做出了明確的規(guī)定，同時(shí)也細(xì)化了單位報(bào)賬員的工作職責(zé)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定
在專(zhuān)項(xiàng)資金的使用過(guò)程中，缺少相關(guān)發(fā)放補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的文件，部分憑證缺少明細(xì)附件。
1、2013年11月7日?qǐng)?bào)銷(xiāo)殘疾人運(yùn)動(dòng)會(huì)服裝款24000元（11月140#）后附運(yùn)動(dòng)服發(fā)票3張，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根1張，缺少發(fā)放人員明細(xì)及人員簽字。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、2013年報(bào)銷(xiāo)第六屆殘疾人代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)60000元（6月319#），后附：6月18日開(kāi)具胸卡、選票發(fā)票1張2340元，6月18日開(kāi)具資料費(fèi)發(fā)票2張合計(jì)18000元，6月20日開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票1張4000元，6月20日開(kāi)具房費(fèi)發(fā)票1張6160元，6月24日開(kāi)具餐費(fèi)發(fā)票1張28000元，誤工費(fèi)明細(xì)1500元及2張銀行轉(zhuǎn)賬支票存根。缺少會(huì)議通知，參會(huì)人員名單，住宿用餐人員名單及標(biāo)準(zhǔn)。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、2014年報(bào)銷(xiāo)搬家費(fèi)5000元（5月344#）。盤(pán)錦百幫服務(wù)中心開(kāi)具搬家費(fèi)5000元發(fā)票一張。缺少搬家合同及明細(xì)。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，提升賬款監(jiān)督和管理能力。切實(shí)執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，依照條例規(guī)定，確定賬目憑證與資金發(fā)生的時(shí)間，完善現(xiàn)有補(bǔ)助款項(xiàng)的相關(guān)手續(xù)，實(shí)現(xiàn)“有賬可查，有憑可依”。
（二）殘疾人聯(lián)合會(huì)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，確保原始憑證的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，使之能夠充分、全面的反映資金的使用情況。
(三)鑒于殘疾人聯(lián)合會(huì)的其他應(yīng)收款掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，要求殘疾人聯(lián)合會(huì)和財(cái)務(wù)人員高度重視，查清往來(lái)發(fā)生的原因，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求及時(shí)清理收回，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
盤(pán)錦市興隆臺(tái)區(qū)審計(jì)局
2015年12月31 日
一、基本情況
（一）被審計(jì)單位基本情況
殘疾人聯(lián)合會(huì)是社會(huì)群團(tuán)組織，其主要職責(zé)是履行“代表、服務(wù)、管理”職能：代表殘疾人的共同利益，維護(hù)殘疾人的合法權(quán)益；開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)，直接為殘疾人服務(wù)；承擔(dān)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。區(qū)殘聯(lián)由區(qū)政府委托的部分行政職能，發(fā)展和管理殘疾人事業(yè)。業(yè)務(wù)上接受市殘聯(lián)部門(mén)的對(duì)口指導(dǎo)。單位人員編制4人，實(shí)有人數(shù)4人。單位內(nèi)設(shè)辦公室、康復(fù)部、下設(shè)興隆臺(tái)區(qū)殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心和興隆臺(tái)區(qū)殘疾人輔助器具中心，分別屬于正科級(jí)事業(yè)單位和股級(jí)事業(yè)單位，財(cái)務(wù)均獨(dú)立核算。
殘疾人聯(lián)合會(huì)于1989年10月19日成立。財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，設(shè)報(bào)賬員1人，由區(qū)收付中心統(tǒng)一核算。
（二）李德斌同志任職情況
李德斌同志, 男，1955年3月出生，60歲，中共黨員，2002年3月任殘疾人聯(lián)合會(huì)理事長(zhǎng)、黨組書(shū)記負(fù)責(zé)殘聯(lián)黨組行政全面工作；分管辦公室、殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心。
（三）審計(jì)范圍和內(nèi)容
本次審計(jì)的時(shí)間范圍是2013年1月1日至2015年3月14日，單位范圍是區(qū)殘疾人聯(lián)合會(huì)（殘疾人勞動(dòng)服務(wù)中心和殘疾人輔助器具中心未納入此次審計(jì)范圍）。重點(diǎn)審計(jì)了該單位預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況；任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況；單位債權(quán)債務(wù)情況；專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況；內(nèi)控制度的建立健全與執(zhí)行情況。
（四）審計(jì)方法
我們按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，進(jìn)點(diǎn)后對(duì)該單位有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，并在此基礎(chǔ)上制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。按照實(shí)施方案的要求，從經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)議記錄入手，并查閱了會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)賬簿、財(cái)務(wù)預(yù)算等相關(guān)材料以確定審計(jì)重點(diǎn)并實(shí)施就地審計(jì)，審計(jì)中采用抽樣審計(jì)的審計(jì)方法。
按照《興隆臺(tái)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審前公示制度》的規(guī)定，本次審計(jì)進(jìn)行了審前公示，公示期間未接到任何舉報(bào)。
二、被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
2013年，年初預(yù)算收入、支出均為344800元，其中：基本支出299800元（1.工資福利支出218000元；2.商品和服務(wù)支出55000元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助26800元），項(xiàng)目支出45000元，其中包括商品服務(wù)支出45000元。
當(dāng)年財(cái)政實(shí)際撥入經(jīng)費(fèi)342824.32元，經(jīng)費(fèi)支出 342824.32元（1.社會(huì)保障和就業(yè)282,923.32元；2.住房保障支出24078元；3.行政事業(yè)單位離退休35823元），實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2014年，年初預(yù)算收入、支出均為409000元，其中：基本支出380000元（1.工資福利支出244900元；2.商品和服務(wù)支出60000元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助75100元），項(xiàng)目支出29000元，其中包括商品服務(wù)支出29000元。
實(shí)際財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi) 398434.44元，經(jīng)費(fèi)支出 398434.44元（1.基本支出337644元；2.項(xiàng)目支出60790.44元），實(shí)現(xiàn)收支平衡。
2015年，年初預(yù)算收入、支出均為410700元，其中：基本支出410700元（1.工資福利支出220300元；2.商品和服務(wù)支出115300元；3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助75100元）。
截至2015年3月14日，實(shí)際財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi) 73455.84元，經(jīng)費(fèi)支出71231.84元，賬面余額2224元。
（二）固定資產(chǎn)情況
殘疾人聯(lián)合會(huì)對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行了自行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)其盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性進(jìn)行了承諾。根據(jù)該單位提供的盤(pán)點(diǎn)資料顯示：
2013年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為452,901元。
2014年12月31日，固定資產(chǎn)賬面金額為423,320元。
2015年3月14日，固定資產(chǎn)賬面金額為407,220元。
（四）債權(quán)債務(wù)情況
截至2013年12月31日，暫存款賬面余額191,750.98元。其中，市撥三康費(fèi)764元，市撥精神病防治費(fèi)46986.98元，助殘日經(jīng)費(fèi)14000元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2014年12月31日，暫存款賬面余額161,957元。其中，市撥精神病防治費(fèi)26,000 元，盤(pán)錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
暫付款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
截至2015年3月14日，其他應(yīng)付款賬面余額164,657元。其中，區(qū)財(cái)政撥殘聯(lián)經(jīng)費(fèi)2,700元，市撥精神病防治費(fèi)26,000元，盤(pán)錦拓安建筑安裝工程有限公司5,957元，區(qū)財(cái)政局130,000元。
其他應(yīng)收款賬面余額130,000元。其中，五金商店130,000元。
（五）內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況
李德斌同志任職期間，殘疾人聯(lián)合會(huì)制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《報(bào)賬員工作職責(zé)》、《固定資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)》等相關(guān)內(nèi)控制度，對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、更新、管理做出了明確的規(guī)定，同時(shí)也細(xì)化了單位報(bào)賬員的工作職責(zé)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和責(zé)任認(rèn)定
在專(zhuān)項(xiàng)資金的使用過(guò)程中，缺少相關(guān)發(fā)放補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的文件，部分憑證缺少明細(xì)附件。
1、2013年11月7日?qǐng)?bào)銷(xiāo)殘疾人運(yùn)動(dòng)會(huì)服裝款24000元（11月140#）后附運(yùn)動(dòng)服發(fā)票3張，銀行轉(zhuǎn)賬支票存根1張，缺少發(fā)放人員明細(xì)及人員簽字。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、2013年報(bào)銷(xiāo)第六屆殘疾人代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)60000元（6月319#），后附：6月18日開(kāi)具胸卡、選票發(fā)票1張2340元，6月18日開(kāi)具資料費(fèi)發(fā)票2張合計(jì)18000元，6月20日開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票1張4000元，6月20日開(kāi)具房費(fèi)發(fā)票1張6160元，6月24日開(kāi)具餐費(fèi)發(fā)票1張28000元，誤工費(fèi)明細(xì)1500元及2張銀行轉(zhuǎn)賬支票存根。缺少會(huì)議通知，參會(huì)人員名單，住宿用餐人員名單及標(biāo)準(zhǔn)。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、2014年報(bào)銷(xiāo)搬家費(fèi)5000元（5月344#）。盤(pán)錦百幫服務(wù)中心開(kāi)具搬家費(fèi)5000元發(fā)票一張。缺少搬家合同及明細(xì)。
李德斌同志對(duì)此應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，提升賬款監(jiān)督和管理能力。切實(shí)執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，依照條例規(guī)定，確定賬目憑證與資金發(fā)生的時(shí)間，完善現(xiàn)有補(bǔ)助款項(xiàng)的相關(guān)手續(xù)，實(shí)現(xiàn)“有賬可查，有憑可依”。
（二）殘疾人聯(lián)合會(huì)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，確保原始憑證的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，使之能夠充分、全面的反映資金的使用情況。
(三)鑒于殘疾人聯(lián)合會(huì)的其他應(yīng)收款掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，要求殘疾人聯(lián)合會(huì)和財(cái)務(wù)人員高度重視，查清往來(lái)發(fā)生的原因，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求及時(shí)清理收回，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。
盤(pán)錦市興隆臺(tái)區(qū)審計(jì)局
2015年12月31 日
