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關(guān)于XX鎮(zhèn)政府2012至2014年度財(cái)政決算情況的審計(jì)
依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，大洼縣審計(jì)局自2015年9月21日起，對(duì)XX鎮(zhèn)2012至2014三個(gè)年度的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，我局主要從會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子賬目等相關(guān)資料入手，對(duì)該鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的財(cái)政決算、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。XX鎮(zhèn)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。大洼縣審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
（一）自然情況
XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，轄區(qū)總面積66平方公里，現(xiàn)有耕地面積4.5萬(wàn)畝。所轄7個(gè)村,55個(gè)村民組, 現(xiàn)有社會(huì)總戶數(shù)5755戶，總?cè)丝?.7萬(wàn)人。6個(gè)鎮(zhèn)直事業(yè)單位。政府機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)8個(gè)科室。干部職工105人，其中：在職73人，離退休32人。
該鎮(zhèn)2001年政府與農(nóng)場(chǎng)分離，建立鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政，實(shí)行“分稅制”財(cái)政管理體制，2005年10月財(cái)務(wù)核算體制改革，成立鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)核算中心，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的核算體制。在會(huì)計(jì)核算方面，鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)和鎮(zhèn)核算中心分別按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)和進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況
2012至2014年度，財(cái)政總收入341432037元，其中：稅收收入197756633元，非稅收入83794049元，轉(zhuǎn)移性收入57582686元，其他收入2298669元；財(cái)政總支出332976773元，其中：一般預(yù)算支出285223372元，上解支出47753401元；收支總結(jié)余8455264元，前期結(jié)余50415992元，總會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)入61259元，滾存結(jié)余58932515元。｛2012、2013年度財(cái)政收支數(shù)字來(lái)源于大審報(bào)〔2014〕10號(hào)《大洼縣審計(jì)局原黨委書(shū)記XXX同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》｝
1.2012年度收支情況
財(cái)政收入115340293元，其中：一般預(yù)算收入92576164元，包括：稅收收入66453425元，非稅收入26122739元；轉(zhuǎn)移性收入22764129元。
財(cái)政支出111303780元，其中：一般預(yù)算支出94887931元，包括：一般公共服務(wù)10412905元，國(guó)防122952元，公共安全1153947元，教育4087152元，文化體育與傳媒421375元，社會(huì)保障和就業(yè)5849890元，醫(yī)療衛(wèi)生614945元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)54115816元，農(nóng)林水事務(wù)8333219元，其他支出9775730元；上解支出16415849元。
本期結(jié)余4036513元。
2.2013年度收支情況
財(cái)政收入115034394元，其中：一般預(yù)算收入96627833元，包括：稅收收入63693167元，非稅收入32934666元；轉(zhuǎn)移性收入18406561元。
財(cái)政支出120513438元，其中：一般預(yù)算支出102288118元，包括：一般公共服務(wù)8748799元，國(guó)防50283元，公共安全448687元，教育16069464元，文化體育與傳媒315876元，社會(huì)保障和就業(yè)3553629元，醫(yī)療衛(wèi)生1416023元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)47745146元，農(nóng)林水事務(wù)7926648元，其他支出16013563元；上解支出18225320元。
本期結(jié)余-5479044元。
3.2014年度收支情況
財(cái)政收入111057350元，其中：一般預(yù)算收入92346685元，包括：稅收收入67610041元，非稅收入24736644元；轉(zhuǎn)移性收入16411996元；其他收入2298669元。
財(cái)政支出101159555元，其中：一般預(yù)算支出88047323元，包括：一般公共服務(wù)7396052元，國(guó)防97494元，公共安全434458元，教育2269892元，文化體育與傳媒267216元，社會(huì)保障和就業(yè)4093245元，醫(yī)療衛(wèi)生994748元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)69803593元，農(nóng)林水事務(wù)2164814元，其他支出525811元；上解支出13112232元。
本期結(jié)余9897795元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，鎮(zhèn)政府堅(jiān)持依法理財(cái)，積極培植財(cái)源，強(qiáng)化財(cái)稅控管，財(cái)務(wù)核算基本真實(shí)。從支出的安排上，加大了對(duì)小城鎮(zhèn)建設(shè)的投入，改善了農(nóng)村人居環(huán)境，提高了居民的幸福指數(shù)。核算中心基本能夠按照財(cái)政法規(guī)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，但在固定資產(chǎn)管理和工程結(jié)算方面還存在一些問(wèn)題，需在今后的工作中加以改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)
(一)應(yīng)列未列固定資產(chǎn)99550元
經(jīng)審計(jì)，該鎮(zhèn)2014年11月30日71號(hào)憑證在XX經(jīng)銷部購(gòu)買(mǎi)桌椅58850元和2014年12月31日83號(hào)憑證在XX辦公用品商行購(gòu)買(mǎi)桌椅40700元，共計(jì)99550元未列固定資產(chǎn)。
上述行為不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令2012年第71號(hào)）第三十條：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬”的規(guī)定。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條：“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目......”的規(guī)定,審計(jì)責(zé)令該鎮(zhèn)將上述未記賬的固定資產(chǎn)記入賬內(nèi)。
（二）工程決算未進(jìn)行工程造價(jià)審核855820元
經(jīng)審計(jì)，該鎮(zhèn)2014年11月30日72號(hào)憑證“在建工程—美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程支出”885820元，未進(jìn)行工程造價(jià)審核。
上述行為不符合《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》（住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令2013年第16號(hào)）第十八條第（二）款：“工程完工后，國(guó)有資金投資建筑工程的發(fā)包方，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢企業(yè)對(duì)竣工結(jié)算文件進(jìn)行審核，并在收到竣工結(jié)算文件后的約定期限內(nèi)向承包方提出由工程造價(jià)咨詢企業(yè)出具的竣工結(jié)算文件審核意見(jiàn)進(jìn)行竣工結(jié)算”。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個(gè)人有其他違反國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為的，責(zé)令改正，……”的規(guī)定，審計(jì)責(zé)令該鎮(zhèn)今后嚴(yán)格按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》規(guī)定辦理工程結(jié)算事項(xiàng)。
四、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，杜絕帳外固定資產(chǎn)的形成。
（二）按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》及《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》規(guī)定，嚴(yán)格工程項(xiàng)目建設(shè)管理。
大洼縣審計(jì)局
2015年12月10日
