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依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，大洼縣審計(jì)局自2015年9月21日起，對XX鎮(zhèn)2012至2014三個年度的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，我局主要從會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、電子賬目等相關(guān)資料入手，對該鎮(zhèn)財(cái)政部門、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的財(cái)政決算、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。XX鎮(zhèn)及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。大洼縣審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報告。一、基本情況（一）自然情況XX鎮(zhèn)隸屬于大洼縣人民政府，轄區(qū)總面積66平方公里，現(xiàn)有耕地面積4.5萬畝。所轄7個村,55個村民組, 現(xiàn)有社會總戶數(shù)5755戶，總?cè)丝?.7萬人。6個鎮(zhèn)直事業(yè)單位。政府機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)8個科室。干部職工105人，其中：在職73人，離退休32人。該鎮(zhèn)2001年政府與農(nóng)場分離，建立鎮(zhèn)級財(cái)政，實(shí)行“分稅制”財(cái)政管理體制，2005年10月財(cái)務(wù)核算體制改革，成立鎮(zhèn)級財(cái)務(wù)核算中心，實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管的核算體制。在會計(jì)核算方面，鎮(zhèn)財(cái)政部門和鎮(zhèn)核算中心分別按照《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《行政、事業(yè)單位會計(jì)制度》辦理會計(jì)事務(wù)和進(jìn)行會計(jì)核算。（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況2012至2014年度，財(cái)政總收入341432037元，其中：稅收收入197756633元，非稅收入83794049元，轉(zhuǎn)移性收入57582686元，其他收入2298669元；財(cái)政總支出332976773元，其中：一般預(yù)算支出285223372元，上解支出47753401元；收支總結(jié)余8455264元，前期結(jié)余50415992元，總會計(jì)轉(zhuǎn)入61259元，滾存結(jié)余58932515元。｛2012、2013年度財(cái)政收支數(shù)字來源于大審報〔2014〕10號《大洼縣審計(jì)局原黨委書記XXX同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告》｝1.2012年度收支情況財(cái)政收入115340293元，其中：一般預(yù)算收入92576164元，包括：稅收收入66453425元，非稅收入26122739元；轉(zhuǎn)移性收入22764129元。財(cái)政支出111303780元，其中：一般預(yù)算支出94887931元，包括：一般公共服務(wù)10412905元，國防122952元，公共安全1153947元，教育4087152元，文化體育與傳媒421375元，社會保障和就業(yè)5849890元，醫(yī)療衛(wèi)生614945元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)54115816元，農(nóng)林水事務(wù)8333219元，其他支出9775730元；上解支出16415849元。本期結(jié)余4036513元。2.2013年度收支情況財(cái)政收入115034394元，其中：一般預(yù)算收入96627833元，包括：稅收收入63693167元，非稅收入32934666元；轉(zhuǎn)移性收入18406561元。財(cái)政支出120513438元，其中：一般預(yù)算支出102288118元，包括：一般公共服務(wù)8748799元，國防50283元，公共安全448687元，教育16069464元，文化體育與傳媒315876元，社會保障和就業(yè)3553629元，醫(yī)療衛(wèi)生1416023元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)47745146元，農(nóng)林水事務(wù)7926648元，其他支出16013563元；上解支出18225320元。本期結(jié)余-5479044元。3.2014年度收支情況財(cái)政收入111057350元，其中：一般預(yù)算收入92346685元，包括：稅收收入67610041元，非稅收入24736644元；轉(zhuǎn)移性收入16411996元；其他收入2298669元。財(cái)政支出101159555元，其中：一般預(yù)算支出88047323元，包括：一般公共服務(wù)7396052元，國防97494元，公共安全434458元，教育2269892元，文化體育與傳媒267216元，社會保障和就業(yè)4093245元，醫(yī)療衛(wèi)生994748元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)69803593元，農(nóng)林水事務(wù)2164814元，其他支出525811元；上解支出13112232元。本期結(jié)余9897795元。二、審計(jì)評價意見審計(jì)結(jié)果表明，鎮(zhèn)政府堅(jiān)持依法理財(cái)，積極培植財(cái)源，強(qiáng)化財(cái)稅控管，財(cái)務(wù)核算基本真實(shí)。從支出的安排上，加大了對小城鎮(zhèn)建設(shè)的投入，改善了農(nóng)村人居環(huán)境，提高了居民的幸福指數(shù)。核算中心基本能夠按照財(cái)政法規(guī)的規(guī)定辦理會計(jì)事項(xiàng)，但在固定資產(chǎn)管理和工程結(jié)算方面還存在一些問題，需在今后的工作中加以改進(jìn)。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見(一)應(yīng)列未列固定資產(chǎn)99550元經(jīng)審計(jì)，該鎮(zhèn)2014年11月30日71號憑證在XX經(jīng)銷部購買桌椅58850元和2014年12月31日83號憑證在XX辦公用品商行購買桌椅40700元，共計(jì)99550元未列固定資產(chǎn)。上述行為不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令2012年第71號）第三十條：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”和第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目......”的規(guī)定,審計(jì)責(zé)令該鎮(zhèn)將上述未記賬的固定資產(chǎn)記入賬內(nèi)。（二）工程決算未進(jìn)行工程造價審核855820元經(jīng)審計(jì)，該鎮(zhèn)2014年11月30日72號憑證“在建工程—美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程支出”885820元，未進(jìn)行工程造價審核。上述行為不符合《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價管理辦法》（住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令2013年第16號）第十八條第（二）款：“工程完工后，國有資金投資建筑工程的發(fā)包方，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢企業(yè)對竣工結(jié)算文件進(jìn)行審核，并在收到竣工結(jié)算文件后的約定期限內(nèi)向承包方提出由工程造價咨詢企業(yè)出具的竣工結(jié)算文件審核意見進(jìn)行竣工結(jié)算”。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條：“單位和個人有其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為的，責(zé)令改正，……”的規(guī)定，審計(jì)責(zé)令該鎮(zhèn)今后嚴(yán)格按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價管理辦法》規(guī)定辦理工程結(jié)算事項(xiàng)。 四、審計(jì)建議（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，杜絕賬外固定資產(chǎn)的形成。（二）按照《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價管理辦法》及《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》規(guī)定，嚴(yán)格工程項(xiàng)目建設(shè)管理。 大洼縣審計(jì)局2015年12月10日