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關(guān)于2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2019年7月26日在盤錦市大洼區(qū)第十八屆
人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議上
盤錦市大洼區(qū)審計局局長 王恩儉
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)政府委托，向本次人大常委會報告2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
按照審計法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)政府安排區(qū)審計局對2018年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點審計了區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行、非稅收入征收管理、專項資金管理使用等情況。同時，按照國家審計署和省審計廳的統(tǒng)一部署，開展了國家重大政策措施落實情況跟蹤審計；對財政往來款項管理、政府債務(wù)和隱性債務(wù)舉債和化解、重大政府投資項目建設(shè)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計調(diào)查。在審計工作中，堅持依法審計，堅持問題導(dǎo)向，聚焦重點領(lǐng)域、重點資金、重點項目、重點單位，緊扣主題主線，嚴(yán)肅揭示國家重大決策部署實施和財政預(yù)算管理中存在的突出問題，及時反映經(jīng)濟(jì)運行中的突出矛盾和風(fēng)險隱患。注重從機(jī)制、體制層面分析原因和提出具有針對性、操作性的審計意見和建議，堵塞制度漏洞，推動建立健全體制機(jī)制。本次審計，區(qū)人大常委會予以高度重視和關(guān)注，人大分管領(lǐng)導(dǎo)和財經(jīng)工委對此項工作進(jìn)行了專題調(diào)研，提出了指導(dǎo)性意見。審計結(jié)束后，區(qū)審計局向區(qū)政府提交了審計結(jié)果報告，并經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會討論通過，區(qū)政府對審計查出的違規(guī)問題的處理意見和建議均予采納。政府各相關(guān)部門對自身存在的問題非常重視，已經(jīng)采取措施加以整改和糾正。對審計中查出問題的整改落實情況，區(qū)政府將責(zé)成區(qū)審計局以書面的形式報告區(qū)人大常委會。
2018年，區(qū)財政緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府重點工作，全力組織收入，積極爭取資金，確保各項工作穩(wěn)步推進(jìn)。
——積極籌措調(diào)度資金，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、剛性支出不斷增加、到期債務(wù)償還等諸多不利因素，財政部門積極爭取籌措資金，加大存量資金清理力度，切實保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行。2018年，區(qū)財政通過使用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、對上爭取轉(zhuǎn)移支付、債務(wù)置換等方式，多方籌集資金，彌補了可支配財力的不足，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)和各項事業(yè)發(fā)展提供了財力保障。
——持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實保障民生改善。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，切實保障各項惠民政策得到有效落實。2018年，區(qū)本級全年支出“三公”經(jīng)費780.6萬元，比上年減少45.3萬元，下降5.5%。共安排民生支出14.9億元，占財政支出比重的72%。其中，教育支出3.6億元，社會保障和就業(yè)支出3.6億元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出2億元，節(jié)能環(huán)保支出0.6億元，農(nóng)林水事務(wù)支出4.2億元，住房保障支出0.8億元。
——深化財政制度改革，完善財政管理體制。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制。嚴(yán)格執(zhí)行信息公開制度，財政預(yù)決算信息更加全面透明。內(nèi)控制度進(jìn)一步健全，預(yù)算管理逐漸規(guī)范。
一、財政收支和財政管理審計情況
2018年度，區(qū)本級一般公共預(yù)算總收入40.16億元(一般公共預(yù)算收入3.34億元，上級補助收入15.55億元，下級上解收入2.24億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入0.18億元，調(diào)入資金10.23億元，地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7.11億元, 調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.51億元），總支出39.56億元（一般公共預(yù)算支出20.72億元，上解上級支出2.58億元，補助下級支出3.1億元，地方政府一般債務(wù)還本支出7.11億元，補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6.05億元）；基金預(yù)算總收入4.78億元（基金收入2.88億元，上級補助收入0.18億元，上年結(jié)余0.36億元，地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入1.36億元），總支出4.42億元（基金支出1.59億元，調(diào)出資金1.77億元，地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出1.06）；社會保險基金收入3.56億元，支出3.94億元。
從區(qū)本級財政決算看，財政部門積極籌措各項資金，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力保障“三?！敝С龊椭攸c支出需求。但從財政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實施情況看，還存在一些需要改進(jìn)的問題：
（一）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入。2018年，區(qū)財政收到利息收入、處置收入、房屋租金、房屋轉(zhuǎn)讓費、房屋差價款等共計1073萬元在專戶應(yīng)付款科目掛賬，至審計日未繳國庫。區(qū)審計局提出了應(yīng)如實反映財政收入狀況，將應(yīng)當(dāng)繳庫的收入繳入國庫的審計意見。
（二）非稅收入未在10日內(nèi)繳庫。2018年部分非稅收入未在10日內(nèi)繳入國庫，滯留非稅專戶資金累計2026萬元。區(qū)審計局提出了應(yīng)規(guī)范非稅收入管理，及時將非稅收入繳入國庫的審計意見。
（三）專項轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時。2018年，區(qū)財政應(yīng)撥未撥專項資金37648萬元，在應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余科目貸方掛賬。區(qū)審計局提出了應(yīng)按照專項資金用途及時撥付專項資金的審計意見。
（四）未及時清理財政存量資金。至2018年末，區(qū)財政未撥付且結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項資金7278萬元，未收回統(tǒng)籌使用。區(qū)審計局提出了應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的專項資金收回統(tǒng)籌使用的審計意見。
對審計指出的問題，區(qū)財政局正在改進(jìn)管理、完善制度措施并加以整改。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
2018年下半年和2019年上半年，區(qū)審計局完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目10個，財政決算審計項目4個，財務(wù)收支審計項目2個；通過審計，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題9類32個。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出32項審計處理意見和32條審計建議，規(guī)范了財政財務(wù)收支行為，提高了各單位財務(wù)管理水平。
（一）報銷憑證不完整不規(guī)范。區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)市場監(jiān)督管理局等4家單位財務(wù)管理不規(guī)范，核銷費用所提供的原始憑證不完整、不規(guī)范。區(qū)審計局根據(jù)具體情況提出了補齊原始憑證和杜絕此類問題再度發(fā)生的審計意見。
（二）超范圍列支。前進(jìn)街道將不屬于本單位的支出在本單位列支5萬元。區(qū)審計局提出了嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍進(jìn)行財務(wù)核算和進(jìn)行調(diào)整處理的審計意見。
（三）超限額使用現(xiàn)金。王家街道、西安鎮(zhèn)等9家單位現(xiàn)金管理不規(guī)范，超限額使用現(xiàn)金共計169.23萬元。區(qū)審計局提出了今后杜絕發(fā)生此類問題的審計意見。
（四）工程未驗收投入使用及工程決算不及時。區(qū)職教中心教學(xué)樓及附屬工程于2017年7月完工，在未經(jīng)驗收的情況下便投入使用?？偣こ炭顬?7603.5萬元，截止至2018年7月仍未進(jìn)行工程決算。區(qū)審計局提出了應(yīng)及時組織驗收并按照工程決算時限及時列決的審計意見。
（五）專項資金長期閑置未使用。王家街道2012至2015年陸續(xù)收到區(qū)財政撥入的農(nóng)村危房改造、污水處理、文化設(shè)施維護(hù)等7項專項資金266.9萬元，至2018年1月末尚未使用。區(qū)審計局提出了將專項資金交回財政統(tǒng)籌使用的審計意見。
（六）工程未進(jìn)行招投。新開鎮(zhèn)沈西大道及各村屯綠化土方工程255萬元未進(jìn)行招投標(biāo)。區(qū)審計局提出了嚴(yán)格按照法律規(guī)定辦理工程招投標(biāo)事項的審計意見。
（七）未進(jìn)行政府采購。西安鎮(zhèn)、清水鎮(zhèn)、田家街道等6家單位6個工程項目270萬元未進(jìn)行政府采購。區(qū)審計局提出了嚴(yán)格按照集中采購目錄和限額的規(guī)定辦理采購事項的審計意見。
（八）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)。東風(fēng)鎮(zhèn)、王家街道等3家單位購入打印機(jī)、電腦、保潔車等物品未記固定資產(chǎn)14萬元。區(qū)審計局提出了將應(yīng)列固定資產(chǎn)的物品補記入賬的審計意見。
（九）往來款長期掛賬。區(qū)高中、職教中心、西安鎮(zhèn)等3家單位往來款項長期掛賬未作賬務(wù)處理783.1萬元。區(qū)審計局提出了應(yīng)及時清理往來款項的審計意見。
上述問題，各部門單位均已采納了審計意見，并對相關(guān)問題進(jìn)行了整改。
三、財政往來款項管理情況
對財政資金管理情況和社保、債務(wù)、轉(zhuǎn)移支付等資金支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重點審計，對財政往來款掛賬情況進(jìn)行了統(tǒng)計和賬齡分析。從審計情況看，財政部門在庫款保障、往來賬清理及資金撥付方面還有待加強(qiáng)。
（一）庫款保障水平偏低。大洼區(qū)財政國庫庫款保障水平為0.1，低于上級財政部門要求的正常區(qū)間值0.3。區(qū)審計局提出了根據(jù)國庫庫款的構(gòu)成狀況，深入分析庫款缺口形成的原因，充分掌握庫款流入、流出、余額總體變動情況，適當(dāng)加快資金調(diào)度，制定應(yīng)急預(yù)案，嚴(yán)防庫款支付風(fēng)險的審計意見。
（二）應(yīng)收和借出款項余額較大。至2018年末，區(qū)財政應(yīng)收和借出款項余額共計2.32億元。區(qū)審計局對掛賬原因進(jìn)行了調(diào)查了解，提出了及時清理應(yīng)收款項的審計意見。
（三）本年形成的應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余過大。因區(qū)可支配財力薄弱、財政供養(yǎng)人員較多、剛性支出需求過大、自有資金無法滿足運轉(zhuǎn)需求、資金調(diào)度嚴(yán)重不足等原因，導(dǎo)致2018年形成國庫集中支付結(jié)余75812萬元，其中：財政代列資金19735萬元，其他資金56077萬元。區(qū)審計局提出了在堅持“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”的基本要求的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障重點支出，不斷完善公共財政體系的審計意見。
四、政府債務(wù)和隱性債務(wù)舉債和化解情況
截至2018年末，大洼區(qū)政府債務(wù)總額171.67億元，其中：政府債務(wù)50.67億元，隱性債務(wù)121億元。審計從債權(quán)結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和債務(wù)用途三個方面對債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了分析，從分析結(jié)果看。我區(qū)在債務(wù)資金管理上還存在一些需要重點關(guān)注和亟待解決的問題：
（一）債務(wù)結(jié)構(gòu)不夠合理。隱性債務(wù)占政府債務(wù)總額的70.48%，占比較大；利率超過10%的融資租賃和信托債務(wù)15.3億元，利率在8%左右的企業(yè)債券和銀行貸款約25億元，高利率債務(wù)占隱性債務(wù)的33.3%，利息支出負(fù)擔(dān)較重；短期負(fù)債比例較高，政府償債壓力過大。
（二）償債期限過于集中。按照債務(wù)期限結(jié)構(gòu)劃分，2019-2024年為償債高峰期，需償還132.7億元，占債務(wù)總額的77%；2025-2028年為償債過渡期，需償還22.4億元，占債務(wù)總額13%；2029年以后為償還平穩(wěn)期，需償還債務(wù)16.5億元，占債務(wù)總額10%。償債期限過于集中，與財政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相匹配。
（三）政府債務(wù)風(fēng)險較高。截至2018年末，大洼區(qū)政府債務(wù)余額為50.67億元，按財政部最新測算口徑計算，一般債務(wù)率為108.18%，專項債務(wù)率為15.19%，綜合債務(wù)率為44.76%，為債務(wù)風(fēng)險提示地區(qū)，債務(wù)隱患和風(fēng)險較高。
（四）項目單位償債能力薄弱。重點抽查核實了政府承諾償還的融資平臺公司隱性債務(wù)、政府提供擔(dān)保的融資平臺公司隱性債務(wù)、政府支出責(zé)任隱性債務(wù)等三種隱性債務(wù)情況，包括大洼縣城市建設(shè)投資有限公司、盤錦市大洼區(qū)自來水有限責(zé)任公司、大洼國政置業(yè)有限公司等6家單位共計10個項目，涉及政府借款、融資租賃、部門應(yīng)付賬款等方面，債務(wù)金額合計16.46億元，占政府隱性債務(wù)總額的13.6%。從抽查情況看，政府隱性債務(wù)涉及部門較多，債務(wù)規(guī)模較大，大部分債務(wù)資金主要用于公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，難以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，項目單位自主化解債務(wù)能力比較薄弱。
針對上述問題，區(qū)審計提出了如下審計意見和建議：1.區(qū)政府應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)資金管理的法規(guī)文件或管理辦法，對債務(wù)資金使用范圍、資金管理進(jìn)行細(xì)化和規(guī)范，將政府投、融資管理納入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化軌道。2.加強(qiáng)對融資平臺的監(jiān)督管理，提升融資平臺自主創(chuàng)收能力，以減輕政府壓力。
五、重大政府投資項目建設(shè)和資金管理使用情況
抽查了區(qū)政府2018年開展的重大工程項目17項，發(fā)現(xiàn)如下問題：
（一）盤錦新立認(rèn)養(yǎng)農(nóng)業(yè)小鎮(zhèn)認(rèn)養(yǎng)農(nóng)業(yè)體驗中心建設(shè)項目工程，可研報告于2018年6月獲批，項目總投資1200萬元，項目建設(shè)時間為2018年10月至2019年10月，截至審計時，該項目仍處于未動工實施狀態(tài)。經(jīng)審計后，新立鎮(zhèn)承諾加快項目實施進(jìn)度，盡快施工。
（二）區(qū)殯儀館改擴(kuò)建工程于 2016年9月得到區(qū)發(fā)改局的立項批復(fù)，2017年5月開工，2018年12月完工。2018年9月，接到區(qū)財政局下達(dá)專項資金指標(biāo)60萬元，由于該工程還未最終審核完成，導(dǎo)致該筆專項款至審計日未能支付。經(jīng)審計后，區(qū)殯儀館承諾會繼續(xù)跟進(jìn)審核過程，盡快完成后續(xù)的工作。
六、國家重大政策措施落實情況跟蹤審計
2018年下半年和2019年上半年，區(qū)審計局對土地征收儲備使用情況、政府部門和國有企業(yè)拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款情況、財政往來款情況進(jìn)行了跟蹤審計，存在如下問題：
（一）2016年大洼興旺油脂廠項目、七彩莊園項目、2018年中心路、華山路項目等8個項目，由于項目建設(shè)單位未及時辦理及未繳納土地出讓金等原因，延誤了出讓手續(xù)和后續(xù)手續(xù)的辦理，導(dǎo)致“批而未供”問題的產(chǎn)生。通過審計，各建設(shè)單位已引起高度重視，承諾盡快辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）經(jīng)抽查趙圈河鎮(zhèn)政府、區(qū)文化旅游局、大洼國政置業(yè)有限公司、盤錦大洼農(nóng)墾集團(tuán)有限公司、盤錦市大洼區(qū)城市建設(shè)有限公司等5家單位的11個項目，拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款共計1872.97萬元。
針對上述問題，區(qū)審計局將繼續(xù)堅持跟蹤審計，督促問題整改，推動政策落實到位。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和治國理政新理念、新思想、新戰(zhàn)略，自覺接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，深刻理解和把握改革發(fā)展的新要求，緊扣社會主要矛盾的新變化，開拓進(jìn)取、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，分析和解決經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的新問題，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計服務(wù)“四個全面”戰(zhàn)略布局的新作用，以更新的姿態(tài)，更新的舉措，更新的作為，迎接中華人民共和國成立七十周年。
